Fünf Jahre Forschungszulage: Entscheidende Lehren für glückliche CFOs

Seit Einführung der Forschungszulage zeigt sich in der Praxis ein wiederkehrendes Muster: Unternehmen, die das Instrument strategisch steuern, realisieren deutlich höhere Fördervolumina und vermeiden typische Stolpersteine. In unserer täglichen Arbeit mit Firmen unterschiedlicher Größenordnungen beobachten wir, welche Faktoren tatsächlich über Erfolg, Effizienz und Prüfungsstabilität entscheiden. Die folgenden Insights bündeln diese Erfahrungswerte – prägnant, praxisnah und direkt umsetzbar.

Auch großzügige Fristen müssen eingehalten werden!

Die rückwirkende Geltung macht die Forschungszulage (FZul) zu einem Einhorn unter den deutschen Fördermitteln. Dennoch ist diese großzügige Regelung nicht grenzenlos. Der Abruf der Forschungszulage beim Finanzamt kann nur 4 Jahre nach dem Jahr erfolgen, in dem die ersten Aufwendungen entstanden sind. Es ist daher wichtig den gesamten Prozess vom Ende her zu denken. „Wann muss mein ELSTER-Antrag auf FZul spätestens beim Finanzamt eingereicht sein?“ ist die Frage, der sich alles unterordnen muss. Nicht die Frage, „Wann haben meine Mitarbeitenden Kapazität sich um die Sortierung meiner Projekte zu kümmern?“ Dann kollidiert der Abruf der FZul nicht mit der hitzigen Zeit des Jahresabschlusses und kein Anspruch geht verloren. 

Unsere Erfahrung zeigt: Die Flexibilität der FZul entfaltet nur Wirkung, wenn das Fristenmanagement diszipliniert gesteuert wird.

Sich nicht von der überschaubaren inhaltlichen Prüfung beirren lassen!

Bevor die FZul beim Finanzamt festgestellt werden kann, muss eine inhaltliche Prüfung durch die Bescheinigungsstelle (BSFZ) erfolgen. Dies erfordert zwar eine Beratung hinsichtlich der Förderfähigkeit und der Antragsstellung, ist aber durch die Kompaktheit des Antrages und der fehlenden Beteiligung von externen Stakeholdern eine übersichtliche Anstrengung je Projekt. Abweichungen im Projektverlauf lassen sich jederzeit mit Änderungsanträgen berücksichtigen und sowohl Aufwands- als auch Kostenplanung kann auch rückwirkend geschätzt werden.

Es kann Unternehmen jedoch schnell Kopfzerbrechen bereiten, wenn die Dokumentation nicht stimmt. Für die Forschungszulage gibt es eine verbindliche Verwaltungsvorschrift, die Grundlage bei Audits und Prüfungen ist. Sorgen Sie dafür, dass Sie durch jemanden beraten werden, der diese Verwaltungsregelungen vollständig kennt. Selbst triviale Passagen werden von Auditoren penibel auf reale Substanz geprüft.

Achten Sie auf verbindliche Regeln & Verfahrenseinheitlichkeit im Unternehmensverbund!

Verbundene Unternehmen teilen sich die Bemessungsgrenze von 12 Mio. € förderfähige Kosten. Gerade in FuE-intensiven Unternehmen kann es daher sehr schnell dazu kommen, dass die Bemessungsgrenze nicht ausreicht, um alle Entitäten zu befriedigen. Umso wichtiger ist es, dass ein koordinierter und einheitlicher Prozess von Projektidentifikation, über Beantragung und Monitoring von Vorhaben, über Kostenkalkulation und Terminierung Feststellungsanträge existiert. Einigen Sie sich im Verbund vorher auf eine Aufteilung der Bemessungssumme und einigen Sie sich auch prophylaktisch auf Vorgehensweisen für bestimmte Szenarien, wie der Ausweitung von Kosten während der Vorhabenlaufzeit oder der möglichen Aberkennung von festgestellter FZul eines Verbundunternehmens. Auf diese Weise sparen Sie sich böses Blut bei der fortwährenden Etablierung der Forschungszulage.

Kontakt

Name: Dr. Daniel Pawliczek

E-Mail: Daniel.Pawliczek@pnoinnovation.com