Hva kan føres på SkatteFUNN? Oversikt over godkjente og ikke-godkjente kostnader

Mange bedrifter er usikre på hvilke kostnader som kan føres på SkatteFUNN. Ordningen gir skattefradrag for kostnader knyttet til forskning og utvikling (FoU), men kun kostnader som er direkte relatert til det godkjente prosjektet kan inkluderes.

Kort sagt dekker SkatteFUNN-ordningen kostnader direkte knyttet opp mot utviklingsarbeidet omfattet av søknaden, men ikke vanlig drift, produksjon eller kommersialisering av ferdige produkter.

I praksis ser vi ofte at bedrifter er usikre på hvilke kostnader som kan føres, og derfor rapporterer lavere prosjektkostnader enn de faktisk har krav på.

Hvilke kostnader kan føres på SkatteFUNN?

Flere typer kostnader kan inngå i grunnlaget for SkatteFUNN-fradrag, så lenge de er nødvendige for gjennomføringen av prosjektet.

De vanligste kostnadene er:

1. Personalkostnader
   Lønn til ansatte som arbeider i prosjektet kan føres på SkatteFUNN. Dette gjelder ansatte som deltar i utviklingsarbeid, testing, eksperimentering eller prosjektledelse. Arbeidet må dokumenteres gjennom prosjektspesifikke timelister.
2. Innkjøp av tjenester
   Kostnader til forskning og utvikling kjøpt fra eksterne aktører kan også føres, for eksempel fra universiteter, forskningsinstitutter, konsulentselskaper eller teknologipartnere.
3. Materialer og utstyr
   Materialer og utstyr som brukes i utviklingsarbeidet kan inngå i prosjektkostnadene, for eksempel komponenter til prototyper eller testutstyr. Dersom utstyret også brukes i virksomhetens ordinære drift, må kostnaden fordeles.

Sulten på enda mer detaljer? Gjør et dypdykk på Forskningsrådets hjemmeside.

Hvilke kostnader kan ikke føres på SkatteFUNN?

Selv om et prosjekt har SkatteFUNN-godkjenning betyr ikke det at alle kostnader kan inkluderes. Ordningen dekker forskning og utvikling, men ikke aktiviteter knyttet til vanlig drift eller kommersialisering.

Eksempler på kostnader som normalt ikke godkjennes er:

• løpende drift i virksomheten
• rutinemessige forbedringer av eksisterende produkter eller tjenester
• endringer som ikke innebærer utvikling av ny kunnskap eller teknologi
• organisasjonsutvikling og opplæring
• markedsundersøkelser
• installasjon eller tilpasning av innkjøpt produksjonsutstyr

Kort sagt faller aktiviteter knyttet til produksjon, drift og salg normalt utenfor ordningen.

Dokumentasjon av kostnader

For å få godkjent SkatteFUNN-fradrag må kostnadene dokumenteres. Dette innebærer blant annet:

• kvartalsvis signerte timelister for ansatte i prosjektet
• fakturaer for innkjøpte FoU-tjenester
• dokumentasjon på hvordan kostnadene er knyttet til prosjektet

En vanlig utfordring er at kostnader enten dokumenteres for dårlig, eller ikke knyttes tydelig nok til FoU-aktivitetene i prosjektet.

Sørg for at dere får det fradraget dere har krav på

Mange bedrifter rapporterer lavere prosjektkostnader enn nødvendig, rett og slett fordi det er uklart hva som kan inkluderes.

Personalkostnader, innkjøpt FoU, materialer og reisekostnader kan alle inngå i grunnlaget, så lenge de er direkte knyttet til prosjektet og godt dokumentert.

Vårt beste råd er å starte med å gå gjennom prosjektet systematisk, holde timelister og dokumentasjon oppdatert fra dag én, og ikke være redd for spørre fagfolk om å vurdere kostnader dere er usikre på. Det er bedre å ta en ekstra avsjekk enn å gå glipp av fradrag dere faktisk har krav på.