Verhoogde thematische aftrek

Fiscale voordelen voor ecologische of duurzame investeringen

Bedrijven kunnen hun belastbare winst verminderen met een verhoogde thematische aftrek voor specifieke investeringen gericht of duurzaamheid of energiebesparing die werden gedaan in het afgelopen fiscale jaar.

Hierbij wordt een percentage van het investeringsbedrag éénmalig afgetrokken van de belastbare winst tijdens dat belastbare tijdperk. Dit percentage bedraagt 40% voor zelfstandigen en kleine vennootschappen, en 30% voor andere vennootschappen.

Deze verhoogde thematische aftrek werd begin 2025 geïntroduceerd, dit ter vervanging van de vroegere maatregel ‘verhoogde investeringsaftrek voor energiebesparende investeringen’.

De nieuwe verhoogde thematische aftrek is van toepassing op activa die vanaf 1 januari 2025 verkregen of tot stand gebracht zijn. Activa die werden verkregen of tot stand gebracht vóór 1 januari 2025 blijven onderworpen aan de voorgaande regelgeving.

Lees meer Lees minder

Verhoogde thematische aftrek in het kort

Doelgroep Doelgroep

Belgische bedrijven die duurzame, ecologische of energiebesparende investeringen uitvoeren

Projecttype Projecttype

1) investeringen in efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie; 2) investeringen in koolstofemissievrij vervoer, 3) milieuvriendelijke investeringen, en 4) ondersteunende digitale investeringen gelinkt aan de vorige drie investeringscategorieën

Steunpercentage Steunpercentage

Eénmalige aftrek van 40% voor zelfstandigen en kleine vennootschappen, en 30% voor andere vennootschappen

Welke topics komen in aanmerking?

Deze aftrek is van toepassing op investeringen die vallen onder één van onderstaande vier thema’s:

Het gaat hierbij o.a. om:

  • Beperking van de energieverliezen, bv. door isoleren
  • Terugwinnen van energie, bv. recupereren van warmte of koude of het aanwenden van expansie-energie
  • Aanpassing van apparatuur, installaties en industriële processen, bv. voor het verminderen van het energieverbruik of het elektrificeren van processen
  • Tijdelijke opslag van elektrische en thermische energie
  • Productie van hernieuwbare energie

Het gaat hierbij o.a. om:

  • Spoorvervoer, bv. ombouw of aankoop van een emissievrije rangeerlocomotief
  • Wegvervoer, bv. aanschaf van emissievrije voertuigen
  • Zee- en binnenvaart, bv. aanschaf van emissievrije schepen
  • Laadinfrastructuur, bv. elektrische laadinfrastructuur voor voertuigen of schepen

Het gaat hierbij o.a. om:

  • Grondstoffenbeheer, bv. inzameling, sortering of verwerking van producten, grondstoffen of afval
  • Klimaat, bv. broeikasgasemissies verminderen of bevorderen van adaptatie
  • Chemische stoffen in een circulaire economie, bv. vervangen van het gebruik van zorgwekkende chemische stoffen

Digitale investeringen gelinkt aan de drie voorgaande investeringscategorieën

Komt uw project in aanmerking?

  • Om in aanmerking te komen moet de investering passen binnen één van de vier thema’s.
  • De investeringen moeten geactiveerd worden op de balans van de onderneming en een afschrijvingstermijn hebben van meer dan 3 jaar. Investeringen van minder dan € 1.000 komen niet in aanmerking.
  • De verhoogde thematische aftrek kan enkel worden toegepast op investeringen waarvoor geen gewestelijke steun (vb. VLAIO steun) werd aangevraagd.
  • De totale som van het fiscale voordeel van de investeringsaftrek én andere aangevraagde overheidssteun voor dezelfde investering kan nooit meer dan € 30 miljoen bedragen zonder voorafgaande goedkeuring van de Europese Commissie.

Hoe wij u kunnen helpen met de verhoogde thematische aftrek

De experts van PNO Innovation kunnen u begeleiden bij het succesvol aanvragen van de verhoogde thematische aftrek, van strategie en aanvraagoptimalisatie tot budgetberekeningen. We overleggen met uw fiscale experts en verzorgen alle nodige documenten die nodig zijn voor de technologie-aftrek.

Enkele van onze experten

Start vandaag uw aanvraag van de verhoogde thematische aftrek

Bent u geïnteresseerd in de verhoogde thematische aftrek? Neem contact op zodat wij u kunnen helpen bij het ontwikkelen van een succesvolle aanvraag.

    * Verplicht veld

    This site is protected by reCAPTCHA and the Google Privacy Policy and Terms of Service apply.