Duidelijkheid over de hervormde verhoogde investeringsaftrek

Wat is de investeringsaftrek?

De investeringsaftrek is een fiscaal voordeel voor ondernemingen die bepaalde investeringen uitvoeren. Hierbij kan een percentage van de aanschaffings- of beleggingswaarde van de investeringen uitgevoerd tijdens het belastbaar tijdperk afgetrokken worden van de belastbare winst.

Er zijn verschillende investeringsaftrekken:

• Basisaftrek: Een basisaftrek van 10% kan worden toegepast door zelfstandigen en kleine vennootschappen. De basisaftrek wordt verhoogd tot 20% voor bepaalde digitale investeringen, met name voor digitale betalings- en facturatiesystemen, beveiliging van ICT, boekhoudkundig en financieel beheer, en klantenwerving en relatiebeheer.
• Technologieaftrek: De technologieaftrek bedraagt 13,5% en geldt voor milieuvriendelijke investeringen in onderzoek en ontwikkeling (O&O) en de verwerving van octrooien. Dit percentage wordt verhoogd tot 20,5% voor de gespreide investeringsaftrek voor milieuvriendelijke investeringen in O&O.
• Verhoogde thematische aftrek: Tot slot bestaat er een verhoogde thematische aftrek van 40% voor zelfstandigen en kleine vennootschappen, en 30% voor grote vennootschappen. Welke investeringen exact in aanmerking komen wordt vastgelegd in lijsten van investeringen en technologieën. Deze lichten we hieronder verder toe.

Investeringslijsten voor de verhoogde thematische aftrek

Inmiddels zijn drie van de vier investeringslijsten voor de thematische aftrek gepubliceerd in het Koninklijk besluit. De verhoogde thematische aftrek is van toepassing op investeringen die worden vermeld in één van de volgende vier lijsten:

1. Investeringen in efficiënt energieverbruik en hernieuwbare energie
   • Beperking van de energieverliezen, bv. door isoleren
   • Terugwinnen van energie, bv. recupereren van warmte of koude of het aanwenden van expansie-energie
   • Aanpassing van apparatuur, installaties en industriële processen, bv. voor het verminderen van het energieverbruik of het elektrificeren van processen
   • Tijdelijke opslag van elektrische en thermische energie
   • Productie van hernieuwbare energie
2. Investeringen in koolstofemissievrij vervoer
   • Spoorvervoer, bv. ombouw of aankoop van een emissievrije rangeerlocomotief
   • Wegvervoer, bv. aanschaf van emissievrije voertuigen
   • Zee- en binnenvaart, bv. aanschaf van emissievrije schepen
   • Laadinfrastructuur, bv. elektrische laadinfrastructuur voor voertuigen of schepen
3. Milieuvriendelijke investeringen
   • Grondstoffenbeheer, bv. inzameling, sortering of verwerking van producten, grondstoffen of afval
   • Klimaat, bv. broeikasgasemissies verminderen of bevorderen van adaptatie
   • Chemische stoffen in een circulaire economie, bv. vervangen van het gebruik van zorgwekkende chemische stoffen
4. Ondersteunende digitale investeringen
   Deze lijst met investeringen die verwant zijn aan de drie eerdere investeringscategorieën moet nog gepubliceerd worden.

Hoe kunnen wij helpen?

Niet alle investeringen en alle ondernemingen komen in aanmerking voor de investeringsaftrek. Wij zoeken mee met u uit waarvoor u in aanmerking komt. Neem dus gerust even contact met ons op!